За какие налоги и платежи должен отчитаться ИП в 2015 году и в какой срок это нужно сделать

Отчетность предпринимателя по выбранной системе налогообложения. Сроки сдачи отчетов. Отчетность за своих работников и прочие взносы.

Своевременное предоставление отчетов – это одна из обязанностей, возложенных на ИП. Ее невыполнение служит причиной наложения санкций на предпринимателя. В отдельных случаях размер штрафов достигает значительных денежных сумм.

сдача отчетности

Налоговые отчеты

Порядок предоставления налоговых отчетов напрямую зависит от того какую систему налогообложения выбрал предприниматель. Напоминаем, что существует общая система, упрощенный режим и ЕНВД.

Предприниматели, работающие на ОСНО, представляют наиболее объемную отчетность:

  1. Декларация 3-НДФЛ;
  2. Декларация 4-НДФЛ;
  3. Декларация по НДС.

Декларация 3-НДФЛ – это специализированный документ, который передается в ИФНС по месту регистрации ИП и включает в себя информацию о его доходах. Эта отчетность, какую формируют один раз в год и должен быть представлен в срок — до 30 апреля. В нем отражается информация за предыдущий налоговый период.

Декларация 4-НДФЛ в 2015 году оформляется предпринимателем в определённых случаях:

  1. После регистрации в статусе ИП и получении первых доходов (не позднее 5 дней после истечения соответствующего месяца);
  2. Если доход был снижен более чем на 50%;
  3. Если доход повысился более чем на 50%.

Данный документ составляется для расчета авансовых платежей и содержит в себе информацию о предполагаемых доходах бизнесмена.

отчеты по налогам

Декларацию по НДС ИП сдает в налоговую инспекцию за каждый квартал до 20го числа. От данной обязанности освобождаются ИП в том случае, если за 3 месяца их оборот составил менее 2 млн. рублей. В 2015 году о сложившихся обстоятельствах они должны уведомить налоговую инспекцию заблаговременно.

Предприниматели, производящие расчет налога по упрощенной системе, освобождены от необходимости оформлять отчетность такого объема. Они должны представить декларацию УСН один раз в году – до 30 апреля. До 2013 года в их обязанности входило также заверение книги учета доходов и расходов в налоговой инспекции, но в настоящее время данная норма не действует.

По вмененному налогу в 2015 году ежеквартально предоставляется декларация ЕНВД. В соответствии с ныне функционирующим налоговым законодательством ИП обязан передать данный отчет в срок — до 20-го числа месяца следующего сразу же за отчетным.

Существуют также иные специальные режимы налогообложения – ПСН и ЕСХН. При применении патентной системы в 2015 году предприниматель освобождается от обязанности представлять налоговую отчетность.

Бизнесмены, осуществляющие выплаты по ЕСХН, передают декларацию по итогам года, не позднее 31 марта.


Предприниматели в 2015 году могут одновременно применять разные системы налогообложения в соответствии с правилами, утвержденными законодателем.  При этом они должны осуществлять раздельный учет и сдавать все необходимые декларации в срок.

Отчеты за работников

Отчетность за работников должна быть представлена ИП в ФНС, ПФР и ФСС.

Так как предприниматель – это налоговый агент по отношению к своим работникам, он должен ежемесячно перечислять 13% с их заработной платы в бюджет. Каждый год (до 1 апреля) он должен предоставлять справки 2-НДФЛ по уплаченным денежным средствам за каждого своего работника.

Кроме того, в ИФНС в 2015 году требуется передать отчет по среднесписочной численности работников. Это обязанность лежит на всех ИП, которые привлекали для работы сотрудников в отчетном периоде. Эта отчетность передается 1 раз в году, не позднее 20 января.

Отчисления за своих работников предприниматель производит в ПФР и ФСС. В целях контроля за выполнением данной обязанности ИП предает ежеквартальную отчётность во внебюджетные фонды:

  • в ПФР – отчет РСВ – 1;
  • в ФСС – отчет 4 — ФСС.

отчет за работников

В ПФР предприниматель сдает данные по начисленным и переведенным взносам в ПФР и ФФОМС. Сроки предоставления – до 20 числа (электронная форма). В бумажном виде документы должны быть переданы не позднее 15 числа 2-го месяца следующего квартала.

Сведения по взносам в ФСС предприниматель в 2015 году предоставляет по форме 4 – ФСС. Документ должен быть передает до 25 числа (электронная форма). В бумажном виде предоставляется в отделении внебюджетного фонда до 15 числа 1-го месяца следующего квартала.

Отчеты по иным налогам

Налоговое законодательство РФ предусматривает специальные налоги, которые обязаны выплачивать ИП, осуществляющие определённые виды деятельности. Например, налог на добычу полезных ископаемых, подакцизный налог, водный налог и земельный налог. По ним также нужно отчитывать в том порядке, который утвержден в НК РФ.

Так, в 2015 году при уплате подакцизного налога ИП должен передать декларацию и уведомление о внесении авансового платежа. Отчетность предоставляется ежемесячно.

Декларация по земельному предоставляется 1 раз в год (до 1 февраля), а по водному — ежеквартально (до 20-го числа).

прочая отчетность

Предоставление нулевой отчетности

Зачастую ИП получают свидетельство о регистрации, но деятельность, приносящую доход, не осуществляют либо их бизнес просто не приносит прибыль. Ошибочно полагая, что отсутствие доходов влечет за собой освобождение от обязанности отчитываться перед контролирующими органами.

На самом деле, законодатель не предоставляет им таких «льгот». ИП обязан своевременно передавать нулевую отчетность. В противном случае на них будут наложены штрафные санкции.

Размещено: 31.07.2015